各基层工会：

为管好用好工会经费，严肃财经纪律，坚决纠正和杜绝违法违纪行为，依法加强工会财务管理，按照《巴彦淖尔市总工会办公室关于印发<全市各级工会财务大检查工作方案>的通知》（巴工办发[2015]22号）要求,旗总工会决定，2015年在全旗工会系统开展财务大检查。现将《全旗各级工会财务大检查工作方案》印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。

 

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                            2015年4月17日

 

全旗各级工会财务大检查工作方案

 

为深入贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会，以及全总十六届三次执委会精神,严格工会财务规章制度的落实，促进全市工会财务工作制度化、规范化建设，保障工会各项资金的有效使用，依据《巴彦淖尔市总工会办公室关于印发<全市各级工会财务大检查工作方案>的通知》（巴工办发[2015]22号）要求，结合我旗工会财务管理工作的实际，乌中旗总工会决定在全旗工会系统开展财务大检查，并制定如下工作方案：

一、财务大检查的指导思想

全面检查各级工会在严格执行国家有关法律法规和工会财务会计制度方面，在经费收缴、管理、使用方面存在的问题，分析问题产生的原因，制定切实可行的措施，重点纠正管理中存在的财经法纪意识淡薄，财务制度缺失、执行不力，预算管理薄弱，监督检查不到位等问题，依法查处违法违纪行为，建立健全工会财务制度，完善内部控制机制，防范和杜绝违法违规行为发生，更好地确保资金安全有效运行，促进工会财务管理和工运事业的健康发展。

二、财务大检查的原则和方法

自查为主、抽查为辅，点面结合、突出重点，认真整改、区别对待，建章建制、规范管理。

（一）自查为主、抽查为辅。财务大检查工作采取自查和抽查相结合的方式进行，强调以自查为主、抽查为辅的原则。工会财务检查工作的基础是各级工会的自查自纠；同时，上级工会应加强对下级工会检查工作的指导和督查。乌中旗总工会将对各基层工会全部进行检查。

（二）点面结合、突出重点。财务检查工作采取点面结合方式进行。各级工会在对所有资金进行全面检查的基础上，要做到重点突出。重点检查:在贯彻落实中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》方面，是否存在违纪问题，是否严格执行全总关于经费使用“八不准”；在资金管理方面，是否存在违法违规行为，如贪污、挪用、白条抵现、公款违规转私人账户、涂改伪造银行对账单等，是否存在“小金库”；在经费收入方面，是否有截留应上缴上级工会经费行为。重点检查2013年和2014年两个年度的财务会计资料，需要填报的各类报表按表格要求的内容和年限填写。

（三）认真整改、区别对待。针对检查中发现的问题，要有针对性地制定整改措施，认真整改，积极纠正；同时，对尚未建立管理制度的，要限期建立；对制度不落实、管理不到位的，要采取有效措施贯彻落实。对检查中发现问题的处理，坚持自查从轻、被查从严的原则。

（四）建章建制、规范管理。开展财务检查工作的根本目的在于通过检查发现工会经费管理中存在的问题，并通过整改进一步建立健全工会财务有关规章和制度，建立起规范工会经费管理，促进工运事业健康发展的长效机制。各级工会要重视和加强财务规章和制度建设。对按法律、法规规定该建立的各种规章、制度和办法，要按规定认真研究，尽快制定、印发执行；对已经建立的，要在抓好贯彻落实的基础上，根据新的形势和适应工作变化的要求做好完善和健全工作；特别是对检查工作中发现的问题，要有针对性地开展分析和研究，尽快建立制度办法，予以解决和完善，以进一步依法依规规范工会经费管理。

三、财务大检查的范围和内容

财务大检查的范围是：旗本级、开发区（工业园区）工会、基层工会及所属直属企事业单位的经费管理情况。同时，旗总工会继续按全总要求对帮扶资金进行检查；检查的主要内容：

（一）工会经费收入管理情况

1.工会的各项经费收入是否全部纳入本级工会经费预算管理，是否存在账外账。

2.是否按照规定及时、足额向上级工会上缴工会经费，是否有截留。

3.税务代收、财政划拨的工会经费，是否做到及时与税务、财政、银行等部门定期检查对账。有无收入不入账，设立“小金库”问题。

4.工会经费筹备金的管理核算是否符合全总相关规定。

（二）工会经费支出管理情况

1.在贯彻落实中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》方面，是否存在违纪问题，是否严格执行全总关于经费使用的“八不准”。有无公款旅游、大吃大喝、滥发津补贴奖金实物等问题。

2.是否严格控制“三公经费”，按照会议、差旅、培训、国内公务接待、因公临时出国和外宾接待规定执行，有无超标准、超范围开支，有无转嫁或摊派相关费用等问题。

3.基本建设、维修改造、购买服务或货物是否按规定招投标和执行集中采购。

4.对下补助和返拨基层工会的经费是否及时到位，有无截留、挪用现象。

5.本级收到的财政补助、超收补助、帮扶补助、专项补助、救灾补助等资金是否专款专用，有无改变资金用途的问题。

6.是否存在违法违规行为，如贪污、挪用、白条抵现、虚报冒领、公款违规转私人账户、涂改伪造银行对账单，以及转移、隐匿资金等问题，是否存在“小金库”。

7.发票管理是否符合规定,有无涂改伪造发票、使用假发票等问题。

（三）工会经费预算管理情况

是否严格遵守《预算法》《工会预算管理办法》等法律法规编制执行本级工会年度预算，有无超预算，无预算开支现象；追加、调整预算程序是否合法合规；重大开支项目是否经过本级工会领导集体研究决定。

（四）工会会计管理工作情况

1.会计人员是否具有执业资格。会计岗位是否按照不相容职务相分离的原则设置，职责权限分明。

2.会计核算是否符合《会计法》《会计基础工作规范》要求，有无违规问题。会计档案、票据、财务专用章保管是否符合规定。

3.现金管理是否符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理是否符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算是否符合《支付结算办法》。有无违反人民币银行结算账户管理规定，擅自多头开设银行结算账户，将单位款项以个人名义在金融机构存储，出租、出借银行账户，将基层工会账户并入单位行政账户等问题。

（五）工会所属企事业单位财务管理情况

1.预算管理是否严格；是否按规定编制预算或财务计划；执行单位是否按批复的预算严格执行；预算调整或追加，是否履行规定程序。

2.经营单位的财务计划落实情况，各项收入是否按规定纳入本单位财务账户统一管理和核算，有无“小金库”问题；是否严格执行“收支两条线”的规定。

3.是否有严格的货币资金管理制度，资金支出有无审批、经办、记账、付款程序控制；现金管理是否符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理是否符合《人民币银行结算账户管理办法》；有无超限额现金支付结算、白条抵库；有无擅自多头开设银行结算账户；是否有公款以个人名义在金融机构存储；是否有出租、出借银行账户行为。

4.重大资金支出是否实行集体决策和审批，并有责任追究制度。

5.有无滥发奖金、津贴补贴、实物等问题。

6.债权债务管理是否符合制度，是否及时清理。

7.物资采购是否执行集中采购或招投标制度。

8.基本建设项目投资的管理、核算是否按规定执行。

9.对外投资或经济合作是否进行严格论证评议，按规定程序报批确定，收益是否入账，投资失误有无责任追究。

（六）帮扶资金管理使用情况

四、方法和步骤

财务大检查工作采取各级工会自查自纠与上级工会抽查相结合的办法，分三个阶段进行。

（一）自查阶段（截至5月上旬）。各级工会要按本方案的部署和安排，迅速组织制定财务检查工作方案，及时进行检查工作的动员和部署。各级工会要按财务检查工作方案规定的检查内容、时限和要求，制定具体工作方案，落实工作措施，认真开展财务自查工作，自查面必须达到100%，做到不走过场、检查工作全覆盖。各单位对自查中发现的违规违纪问题，必须自觉纠正，各单位负责人对自查自纠工作负完全责任。各基层工会务必于4月30日前将自查自纠总结报告、统计报表的逐级汇总表报旗总工会财务部。（二）重点抽查阶段（截至8月底）。在自查自纠的同时，上级工会要组织力量开展重点抽查，对经费上解下拨资金量大的单位、有具体举报线索、日常监管中问题较多、自查自纠不认真的单位，要集中开展重点抽查，重点抽查面不低于30%。在工会重点抽查的同时，全总、自治区总工会和巴彦淖尔市总工会也将组织力量进行巡查和抽查。在此前后，巴彦淖尔市总工会将对我旗各级工会进行检查，对所属的基层工会延伸抽查1-3个，全总和自治区总工会巡查和抽查工作至8月31日结束。

（三）整改和建章建制阶段（截至8月底）。各级工会对检查过程中发现的问题，要按有关规定进行认真处理，制定整改措施并切实抓好落实，做到资金处理到位、违规违纪责任人员处理到位、案件查处到位。各级工会要将检查中发现和处理的问题，报上一级工会备案，并按照下发的有关统计表格进行认真填写。全总和自治区总工会要组织力量对盟市工会、自治区产业工会、自治区直属机关工会工委和旗县（市区）工会的检查工作进行督查和指导，对检查中发现的问题，已经依法严肃处理的，上级工会可以不再处理；对不主动依法处理的，上级工会要组织力量进行查处。同时，各级工会要做好建章建制工作，针对财务检查工作发现的问题，深入分析产生问题的原因，完善财务制度，强化内部控制，进一步健全工会财务会计规范化建设长效机制。

五、工作部署和要求

（一）加强组织领导。各级工会要高度重视，把财务检查工作摆在重要位置，进一步强化责任，精心部署，狠抓落实。自治区总工会负责领导和指导全区工会系统的财务检查工作。各级工会要成立主要负责同志任组长，分管财务工作的负责同志任副组长，财务、经审、纪检等部门参加的检查工作领导小组，切实加强组织领导，并抽调得力人员成立财务检查办公室，具体负责检查工作。各级工会主要负责同志对财务检查工作负总责，领导班子其他成员根据工作分工，对职责范围内的有关工作负直接领导责任。

（二）严肃财经纪律。对检查中发现问题的处理，坚持自查从轻、被查从严的原则。对于自查工作中发现的问题，凡是依法自查自纠的，可从轻处理;凡被查出的问题，包括通过上级抽查或群众举报查出的问题，要依法从严处理；对严重违法乱纪的，特别是抵制检查、顶风违纪、转移资金、突击花钱的，要依法严肃处理并追究领导责任；触犯刑律的，移送司法机关依法处理。

（三）重视举报工作。各级工会要指定专人负责此次财务检查信访举报工作，并建立信访督办制度。做到件件有登记、有交待，事事有着落。要严格执行信访工作保密制度，保护举报人合法权益，对打击报复举报人的要严惩不贷，举报有功的给予奖励。

（四）强化工作督导。为保证财务检查工作质量，上级工会要组织力量有重点地开展督促指导，总结推广好的经验做法，督办典型案件，验收整改效果。各级工会也要组织力量开展自查，尽量把问题解决在自查阶段。对财务检查工作组织领导不力、自查自纠和重点抽查不认真，以及拒绝接受重点抽查的单位，要给予通报批评并责令整改。

六、巴彦淖尔市总工会工会财务检查工作领导小组

组  长：宝音达来

成  员：秦格乐巴雅尔、刘建彪、安丽萍

联系人：安丽萍          联系电话：0478-5914897

   

 

 

 

 

 

附件：1.工会单位财务基本情况表

      2.工会经费自查情况表

      3.工会会计管理工作情况自查表

      4.工会企事业单位基本情况表

      5.工会企事业单位财务检查自查自纠情况报告 

        表

      6.工会帮扶资金自查情况表

      7.盟市、旗县（市区）工会及所属企事业单位房  

        屋建筑物及土地情况普查表

      8.盟市工会、自治区产业工会、旗县（市区）工

        会财务工作人员情况调查表